[종합소득세] 주택임대소득 종합과세 vs 분리과세 비교

 

 

주택임대소득 종합과세와 분리과세 중 어떤 것이 유리할까?

안녕하세요, 스토리빌입니다. 소규모 주택임대사업을 하시는 분들 중 2천만 원 이하의 주택임대소득을 올리는 사례가 많아지고 있습니다. 오늘은 종합과세와 분리과세 중 어떤 방식이 더 절세에 유리한지 살펴보겠습니다.

 

부동산 임대소득 신고 비교

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1. 과세 선택 기준

주택임대소득이 2,000만 원 이하라면 종합과세 또는 분리과세를 선택할 수 있습니다.

기준 요약:
- 총수입금액 2,000만 원 이하: 종합과세 또는 분리과세 선택 가능
- 총수입금액 2,000만 원 초과: 종합과세만 가능

2. 과세방식별 비교표

구분	종합과세	분리과세
적용 대상	희망자 (2,000만 원 이하)	희망자 (2,000만 원 이하)
과세 방식	다른 소득과 합산하여 누진세율 적용	기본세율 14% + 지방소득세 1.4%
공제 혜택	필요경비 + 기본공제 400만 원	필요경비 + 기본공제 400만 원
유리한 경우	다른 소득이 적을 때	다른 소득이 많을 때

3. 어떤 경우에 종합과세가 유리한가요?

다른 소득이 거의 없고, 주택임대소득이 기본공제와 필요경비로 대부분 상쇄되는 경우에는 종합과세가 유리합니다.

예를 들어, 연 1,500만 원의 임대소득이 있고 필요경비가 500만 원, 기본공제가 400만 원이면 과세표준은 600만 원입니다. 종합소득세율이 낮은 구간(6~15%)이면 분리과세보다 세금이 적을 수 있습니다.

4. 어떤 경우에 분리과세가 유리한가요?

다른 소득이 많아 종합소득세율이 24% 이상에 해당하는 경우, 분리과세가 유리할 수 있습니다.

분리과세는 임대소득에 대해 정률 세율(14%+1.4%)을 적용하므로, 세부담을 예측하고 계획하기에 좋습니다.

5. 선택 전 고려사항

• 분리과세 선택은 종합소득세 신고 시 선택 가능
• 1회 선택 후 변경은 불가하므로 시뮬레이션 필요
• 다른 금융·사업소득이 많다면 분리과세 고려

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결론

주택임대소득이 2천만 원 이하라면 반드시 사전에 세금 시뮬레이션을 해보고 유리한 방식을 선택해야 합니다. 최근에는 국세청 홈택스를 통해 손쉽게 예상세액을 계산할 수 있으니 적극 활용해 보시기 바랍니다.

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📌 주석 및 참고자료

• 국세청 홈택스 종합소득세 안내 페이지

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